个税计算器

本工具估算的是什么：综合所得个人所得税

本工具按「综合所得」口径估算居民个人年度个人所得税。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项收入，按纳税年度合并计算，适用统一的七级超额累进税率。

此外，工具单独处理「全年一次性奖金」（年终奖）：可选择单独计税（÷12 按月度税率表）或并入综合所得，并自动对比两种方式的结果。本工具为估算参考，不替代税务机关的扣缴与年度汇算，最终以税务局汇算为准。

来源：国家税务总局《中华人民共和国个人所得税法》

综合所得 7 级超额累进税率表（本工具采用）

依据《个人所得税法》，综合所得适用 3% – 45% 的七级超额累进税率，按全年应纳税所得额分档计征，并扣除对应速算扣除数。应纳税所得额 = 全年收入额 − 60000（基本减除）− 专项扣除（五险一金）− 专项附加扣除 − 依法确定的其他扣除。

来源：国家税务总局法规库《个人所得税税率表（综合所得适用）》

基本减除费用 6 万元/年（即「起征点」5000 元/月）

居民个人综合所得的基本减除费用为 60,000 元/年（即 5,000 元/月），这是计算应纳税所得额时优先扣减的固定额度，所有纳税人均可享受。

本工具已默认按全年 60,000 元扣减，无需手动填写；它与专项扣除（五险一金）、专项附加扣除叠加后，才是真正用于计税的「应纳税所得额」。

来源：国家税务总局法规库《个人所得税税率表（综合所得适用）》附注（减除费用六万元）

七项专项附加扣除标准（2023 年起执行新标准）

专项附加扣除是在基本减除费用之外，针对养育、教育、养老、医疗、住房等民生支出的额外扣除，共 7 项。2023 年 1 月 1 日起，子女教育、3 岁以下婴幼儿照护提高至每孩 2000 元/月，赡养老人提高至独生子女 3000 元/月（非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人不超过 1500 元/月）。

来源：国务院《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）；国务院《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）

年终奖单独计税政策（延续至 2027 年底）

全年一次性奖金可选择「单独计税」：以奖金 ÷ 12 的数额对照按月换算后的税率表计税（见工具结果中的月度税率表），该政策延续执行至 2027 年 12 月 31 日。

也可选择「并入综合所得」合并计税。两种方式下税额可能不同，工具会自动算出并对比，你可据此与单位约定发放方式。一个纳税年度内，单独计税办法对每个纳税人限用一次。

来源：财政部 税务总局《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号）

个人养老金税前扣除（限额 1.2 万元/年）

自 2022 年 1 月 1 日起，个人向个人养老金资金账户缴费，按 12,000 元/年的限额在综合所得中据实扣除（缴费环节免税、投资环节收益暂不征税、领取环节按 3% 单独计税）。

本工具在「个人养老金」字段填写的金额会直接纳入应纳税所得额减除。具体扣除以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为准。

来源：财政部 税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）